400-633-0111
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某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有()。
A
存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除
B
税前准予扣除的损失为43．5万元
C
税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分
D
损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
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正确答案
B,D
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解析
存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。
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